Formulario 5472: guía para tu LLC de socio extranjero
Qué es el formulario 5472, quién debe presentarlo, plazos, la multa de 25.000 USD y cómo cumplir cada año con tu LLC en EE. UU. siendo residente fuera.
El formulario 5472 es la obligación anual que más sorprende a quien abre una LLC en Estados Unidos desde fuera. La LLC de un solo socio extranjero no paga impuesto federal por sí misma, pero eso no significa que no tenga que informar: cada año debe presentar el 5472 junto con un 1120 pro forma. Y la multa por no hacerlo no es simbólica: 25.000 USD.
En esta guía te explicamos qué es, quién debe presentarlo, qué se declara, los plazos y los errores más habituales, para que tu LLC siga siendo una herramienta y no un problema.
Qué es el formulario 5472
El 5472 es una declaración informativa ante el IRS. No liquida impuestos: informa de las transacciones entre una entidad estadounidense y sus “partes vinculadas” extranjeras.
Desde 2017, las LLC de un solo socio propiedad de una persona extranjera —las foreign-owned single-member LLC— se tratan a efectos de esta obligación como si fueran sociedades. Por eso, aunque para el IRS la LLC sea una disregarded entity (una entidad ignorada a efectos del impuesto federal), tiene que presentar:
- El formulario 5472, con el detalle de las transacciones con el socio.
- Un formulario 1120 pro forma, que sirve solo como “portada” del 5472 (no se calcula impuesto en él).
Si todavía no tienes la LLC y estás valorando si te conviene, empieza por nuestra guía sobre abrir una LLC en Estados Unidos siendo español.
Quién tiene que presentarlo
Debe presentarlo toda LLC de un solo socio que:
- Esté constituida en Estados Unidos.
- Tenga como socio a una persona o entidad extranjera (no estadounidense).
- Haya tenido al menos una transacción reportable con ese socio o con otras partes vinculadas durante el año.
Y aquí está la trampa: casi todo es transacción reportable. Aportar capital para constituir la LLC, pagar gastos de la LLC con tu tarjeta personal, transferirte beneficios, prestarle dinero o que la LLC te pague algo. En la práctica, casi ninguna LLC de socio extranjero queda fuera.
Qué se declara y qué datos necesitas
| Dato | Dónde se obtiene |
|---|---|
| EIN de la LLC | Carta de asignación del IRS (formulario SS-4) |
| Datos del socio extranjero | Identidad, país de residencia fiscal y NIF extranjero |
| Aportaciones de capital | Extractos bancarios de la LLC |
| Retiradas y distribuciones | Extractos bancarios |
| Préstamos entre socio y LLC | Contratos o movimientos bancarios |
| Gastos pagados por el socio | Justificantes |
Por eso es tan importante llevar la contabilidad separada desde el primer día: una cuenta bancaria de la LLC que no se mezcle con la personal, y un registro claro de cada movimiento con el socio.
Plazos: cuándo se presenta
- Vencimiento general: 15 de abril del año siguiente al ejercicio (para LLC con ejercicio natural).
- Prórroga: se puede solicitar con el formulario 7004 antes del vencimiento, lo que amplía el plazo hasta el 15 de octubre. La prórroga amplía el plazo de presentación; no exime de presentar.
- Forma de presentación: el IRS no admite la presentación electrónica directa del 1120 pro forma con 5472 para todos los casos; muchas se presentan por fax o por correo a la dirección que indique el IRS en cada momento. Conviene verificar las instrucciones vigentes cada año.
La multa: 25.000 USD por formulario
El IRS puede imponer una multa de 25.000 USD por cada 5472 no presentado, presentado fuera de plazo o incompleto. Si tras el requerimiento no se corrige, pueden añadirse sanciones adicionales.
La LLC no paga impuesto federal, pero su obligación informativa es de las más caras de incumplir. El compliance anual no es opcional.
Existen vías para solicitar la condonación por causa razonable en algunos casos, pero no conviene contar con ello: lo sensato es presentar a tiempo, todos los años, aunque la actividad haya sido pequeña.
Otras obligaciones de tu LLC
El 5472 no es la única pieza. Según el estado y la actividad, tu LLC puede tener además:
- Informe anual estatal y tasa de mantenimiento en su estado de constitución (Wyoming, Delaware, Nuevo México…).
- Agente registrado vigente en ese estado.
- BOI de FinCEN: tras la norma interina de marzo de 2025, las entidades constituidas en EE. UU. quedaron exentas de esta declaración de titularidad real. Es una materia que ha cambiado varias veces, así que conviene verificar su vigencia cada año.
- Impuestos estatales o sobre ventas, si hay nexo con algún estado.
Todo esto es lo que incluye un buen servicio de constitución y mantenimiento de LLC: no solo abrir la sociedad, sino mantenerla al día.
Y en España, ¿qué?
El 5472 resuelve tu cumplimiento ante el IRS, no ante Hacienda. Si eres residente fiscal en España, la Dirección General de Tributos trata la LLC como una entidad en régimen de atribución de rentas: los beneficios se te atribuyen y tributan en tu IRPF, los repartas o no. Además, puede haber obligaciones informativas españolas sobre bienes y cuentas en el extranjero.
Por eso la LLC funciona de verdad cuando se combina con una residencia fiscal bien planteada. Si vives fuera de España, en un país con tributación territorial o sin impuesto sobre la renta, la LLC puede ser una pieza muy eficiente; si vives en España, sigue siendo útil para operar con clientes y pasarelas estadounidenses, pero no te ahorra el IRPF.
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Calendario anual recomendado
Para no llegar al 15 de abril con prisas, conviene seguir un calendario sencillo:
| Cuándo | Qué hacer |
|---|---|
| Durante todo el año | Separar cuentas y guardar justificantes de cada movimiento con el socio |
| Enero | Cerrar la contabilidad del año anterior y conciliar la cuenta bancaria de la LLC |
| Febrero-marzo | Preparar el 5472 y el 1120 pro forma con los importes de transacciones reportables |
| Antes del 15 de abril | Presentar, o solicitar la prórroga con el formulario 7004 si falta información |
| Fecha de tu estado | Presentar el informe anual estatal y pagar la tasa de mantenimiento |
| Antes del 15 de octubre | Presentar si se pidió prórroga |
Guardar una copia de todo lo presentado —y el justificante de envío— es igual de importante: si el IRS reclama, tendrás que demostrar que cumpliste en plazo.
¿Y si ya has dejado de presentarlo algún año?
Ocurre más de lo que parece: alguien abre la LLC, nadie le explica el 5472 y pasan uno o dos ejercicios sin presentar. Lo sensato es regularizar cuanto antes, preparando los formularios atrasados con la información real de cada año y valorando si procede alegar causa razonable. Esperar a que llegue una notificación del IRS suele empeorar la situación. Si estás en este caso, lo revisamos dentro de nuestro servicio de compliance y mantenimiento de LLC y te decimos cómo ponerte al día.
Errores habituales que vemos
- Pensar que “sin impuesto” significa “sin declaración”.
- Mezclar cuentas personales y de la LLC, lo que hace imposible reconstruir las transacciones.
- No presentar el primer año porque la LLC apenas se usó.
- Olvidar la prórroga o confundirla con una exención.
- No coordinar la LLC con la residencia fiscal del socio.
Cómo lo abordamos en Fixcora
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Ver servicio de US LLCPreguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el formulario 5472 si mi LLC no ha facturado nada?
Normalmente sí, si ha habido transacciones con el socio: aportaciones de capital, pagos de gastos o retiradas de fondos cuentan como transacciones reportables. Una LLC completamente inactiva debe revisarse caso por caso.
¿Cuál es el plazo del formulario 5472?
Se presenta junto con el 1120 pro forma, con vencimiento general el 15 de abril del año siguiente. Se puede pedir una prórroga con el formulario 7004 hasta el 15 de octubre.
¿Qué pasa si no presento el 5472?
El IRS puede imponer una multa de 25.000 USD por cada formulario no presentado o presentado de forma incompleta, además de sanciones adicionales si no se corrige tras el requerimiento.
Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye al asesoramiento individual. La normativa fiscal cambia y cada caso depende de tu residencia, tu actividad y tu patrimonio.